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G20财长和央行行长会议召开构建国际税收新秩序

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来源: 作者: 2019-05-16 03:54:05

占全球经济90%、全球贸易80%的G20国家,对世界经济秩序的讨论决策,将影响着全球经济的走向。7月23日,在四川成都开幕的2016年第三次G20财长和央行行长会议引发全球注视。

作为大会的重头戏,23日上午召开的税收高级别研讨会,是G20层面首次举行的税收专题研讨。如何使国际税收合作更加公平高效、如何发挥税收“溢出”效应增进创新驱动……各国财长和国际经济组织代表纷纷表示,G20将在完善全球税收治理上发挥引领作用,通过建立公平高效的国际税收体系,为全球经济增长提供有力保障。

建立公平高效的国际税收体系

当前,全球经济处于从危机应对向长效治理机制转型、从周期性政策向结构性政策转型的关键时刻。

“G20国家需要加强沟通协调,凝聚政策共鸣,引导市场预期,提高货币政策的前瞻性与透明度,增强财政政策的有效性,营建政策环境支持关键领域结构性改革,推动全球经济复苏。”财政部部长楼继伟表示,税收是全球治理体系不可或缺的重要组成部分,是全球经济规则协调的重要内容,是增进全球经济复苏的重要手段。G20各国应探讨构建公平合理的国际税收新秩序,促进国际税收调和与合作。对此,楼继伟提出四项主张。

1是密切关注全球税收发展动向。G20各国应当站在全球高度,加强对税收领域的战略性、宏观性、机制性问题的研究,确保各个经济体实现财政安全和可持续发展的目标。

2是不断深化国际税收合作。在坚持已有税收合作机制的基础上,G20各国应思考在更大范围、更高水平、更深层次上开展国际税收合作。比如,减少国际间两重征税,避免互不征税,有效遏制逃避税,为国际贸易和投资的增长扫清障碍。

3是延续加强税收能力建设。G20要加强对发展中国家提供税收政策领域技术支援,有效整合项目资源,切实帮助发展中国家提高税收能力;要不断提高发展中国家在国际税收规则中的话语权,持续加强国内资源动员能力,促进社会福祉。

4是合理运用税收政策工具。坚持税收中性的原则,把税收政策的重点放在营造公平的环境、创造公平发展机会上面,在保持财政收入可持续的基础上,增进经济包容性发展。

发挥税收“溢出”效应促进创新驱动

在全球经济增长低迷之时,各国都希望通过税收政策来引导创新和创业,让全球摆脱新平庸,实现新的经济增长。

就在7月19日,国际货币基金组织(IMF)再度下调了全球经济增长预测:2016年将增长3.1%,2017年将增长3.4%。这相比4月份的预测再次下调了0.1个百分点。“税收政策的确能够促进创新创业。税收政策要更有针对性,要重点放在创新方面。”IMF总裁拉加德表示,很多人认为,技术创新可以带来新的机遇,但要实现创新的经济效益,需要通过一系列鼓励创新的税收政策来鼓励研发开支,增进创新企业走向成熟等。

楼继伟表示,中国也正通过两方面的努力使税收政策能够更好地支持创新发展。一方面,通过营改增,把金融业、建筑业、物流业等行业的营业税改为增值税,不仅有利于专业化的分工,也为创新发展创造更好的条件;另一个是研发所得税加计扣除,中国破除了过去的一些障碍,如政府研发的投入可以作为实施单位的收入,可以作为鼓励股权,使他们能够获得股权等。

在加大税收政策对创新支持的同时,预会专家还认为,不能仅仅依赖税收政策。税收政策能够直接或间接地与创新相关,但创新是一个触及多层面的问题,需要体现政策的多样性。

“通过税收政策来增进经济增长,做起来并不容易。”南非财政部长戈登认为,不能仅仅局限于税收制度改革,他希望能够联动政治、经济等各方面的综合改革来提升当前人们对贸易和投资的信心。

加强税收确定性拉动贸易增长

在经济全球化的背景下,税收政策正成为企业跨国投资的重要考虑因素。但是,各国税制向更为复杂的方向发展,加之国家之间、企业之间的竞争需要等,对税收处理的确定性和一致性提出了挑战。

“在制定相干税收政策时,我们的出发点是让欧洲公民感受到经济增长和社会同等,确定和可延续的税收政策可以帮助我们实现这1目标。”欧盟委员会相干专家的发言获得了多方认可。

对如何建立税收确定性,美国财长雅各布·卢认为,应注重长效机制的建立,而不只是只看短期效应和寻求“吹糠见米”。“政府在吸引外商投资中,特别希望税收政策发挥助力作用。这就需要革新税制。”他认为需要加大力气打破国家之间的税收“壁垒”,这需要通过G20合作机制,以解决双重征税和互不征税等让人“头疼”的难题。

俄罗斯财政部副部长马克西姆·奥谢金认为,税收的不确定性主要来自财政不可持续性。“由于俄罗斯油价降低,财政赤字已到达3.5%。为了解决这样的不确定性,俄罗斯首先改进市场的可预测性,通过3年计划为政府解决财政、税收问题。”他说。

“在保证税基一致性和稳定性的进程中,我们发现一个现象,常常有弱势群体承当了很高的税负用于补贴富裕人群,这样的风险应该如何避免?”澳大利亚财政部长莫里森表示,在衔接贫富人群之间税收收入时,该国在政策制定方面更多地考虑到了政策的可持续性。“对于处于初创时期的企业,我们加强了公共服务部门和私营企业之间的合作,让这些企业在创业早期不必承当过多的税负,这就需要对处于贫富两个阶层的企业,乃至人群所缴纳的直接税收进行调整。”莫里森说。

“我认为税收政策和管理的确定性是确保税收包容性的基石,并在增进一国投资增速方面有着重要的意义,这也是我们经济发展最主要的推动力。”加拿大财政部长比尔·莫诺表示。

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